부양가족 공제 — 1인당 150만원, 요건과 중복 함정
2026-09-17 · 읽는 데 약 8분 · 최종 확인 2026-09-21
부양가족 공제는 금액이 큽니다. 1인당 150만원을 소득에서 빼주고, 조건에 따라 추가공제가 더 붙습니다. 대신 요건이 까다롭고, 잘못 넣으면 나중에 가산세로 돌아옵니다.
세 가지 요건을 모두 채워야 합니다
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| 소득 | 연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하) |
| 나이 | 직계존속 만 60세 이상, 직계비속 만 20세 이하 (장애인은 나이 무관) |
| 생계 | 생계를 같이 할 것 (관계별로 기준이 다릅니다) |
배우자는 나이 요건이 없고 소득 요건만 봅니다. 기준일은 모두 12월 31일입니다.
소득 100만원은 연봉 100만원이 아닙니다
가장 많이 오해하는 부분입니다. 기준은 소득금액이지 수입이 아닙니다.
근로소득만 있다면 총급여 500만원까지 괜찮습니다. 근로소득공제를 빼고 나면 소득금액이 100만원 이하가 되기 때문입니다. 아르바이트로 한 해 480만원을 번 대학생 자녀는 여전히 공제 대상입니다.
다만 다음은 주의해야 합니다.
- 사업소득·기타소득은 필요경비를 뺀 금액으로 판단합니다
- 양도소득·퇴직소득도 포함됩니다. 부모님이 집을 팔았거나 퇴직금을 받은 해에는 탈락할 수 있습니다
- 국민연금 등 공적연금도 연금소득으로 잡힙니다. 수령액이 많으면 대상에서 빠집니다
- 비과세 소득(장애인연금, 기초연금 등)은 포함하지 않습니다
부모님이 그해에 부동산을 팔았다면 특히 확인하세요. 모르고 올렸다가 나중에 추징되는 대표적인 경우입니다.
생계 요건 — 같이 살아야 하는 관계
| 관계 | 동거 필요 여부 |
|---|---|
| 배우자, 직계비속(자녀) | 불필요 — 따로 살아도 됩니다 |
| 직계존속(부모·조부모) | 주거 형편상 별거해도 실제 부양하면 인정 |
| 형제자매 | 함께 살아야 합니다 (취학·질병 등 일시 퇴거는 예외) |
주민등록상 주소가 다르다고 무조건 안 되는 것은 아닙니다. 직계존속은 따로 살아도 공제받을 수 있습니다. 반대로 형제자매는 주소가 같아야 합니다.
추가공제 — 조건이 맞으면 더 받습니다
| 구분 | 금액(연) | 대상 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 100만원 | 만 70세 이상 |
| 장애인 | 200만원 | 장애인증명서 대상 (나이 무관) |
| 부녀자 | 50만원 | 종합소득금액 3,000만원 이하 여성 세대주 등 |
| 한부모 | 100만원 | 배우자 없이 부양자녀가 있는 경우 |
부녀자 공제와 한부모 공제는 중복되지 않고, 둘 다 해당하면 금액이 큰 한부모가 적용됩니다.
장애인 공제는 복지법상 등록 장애인만 되는 것이 아닙니다. 암·중증질환 등으로 항시 치료를 요하는 중증환자도 병원에서 장애인증명서를 발급받으면 대상이 됩니다. 이걸 모르고 넘어가는 경우가 많습니다.
자녀가 있으면 세액공제가 따로 붙습니다
기본공제와 별개로 자녀세액공제가 있습니다. 소득에서 빼는 것이 아니라 세금에서 직접 빼는 방식입니다.
| 자녀 수 | 세액공제액(연) |
|---|---|
| 1명 | 25만원 |
| 2명 | 55만원 |
| 3명 | 95만원 (셋째부터 1명당 40만원) |
대상은 만 8세 이상 자녀입니다. 8세 미만은 아동수당으로 지원받기 때문에 제외됩니다. 출산·입양한 해에는 별도의 출산·입양 세액공제가 추가로 적용됩니다.
중복 공제가 가장 큰 함정입니다
한 사람은 한 명에게만 올릴 수 있습니다. 형제가 부모님을 각각 공제하거나 맞벌이 부부가 자녀를 양쪽에 넣으면, 나중에 국세청이 걸러내고 한쪽을 취소한 뒤 가산세를 매깁니다.
- 연말정산 전에 누가 올릴지 먼저 정하세요
- 일반적으로 세율이 높은 쪽이 받는 것이 유리합니다 — 소득공제라 세율만큼 절세되기 때문입니다
- 다만 의료비는 반대입니다. 총급여 3% 문턱 때문에 소득이 적은 쪽이 유리합니다
내 세율 구간은 연말정산 환급 늘리는 법의 과세표준 표에서 확인할 수 있고, 의료비 배분은 의료비 세액공제를 보시면 됩니다.
이런 경우는 어떻게 되나
- 그해 중에 돌아가신 부모님 — 사망한 해까지는 공제 대상입니다
- 그해에 태어난 자녀 — 출생신고가 되어 있으면 그해부터 공제
- 12월 31일에 만 20세가 된 자녀 — 나이는 과세기간 중 해당하면 인정되므로 그해는 공제 가능합니다
- 이혼한 배우자 — 12월 31일 기준 배우자가 아니면 대상이 아닙니다
- 따로 사는 장인·장모 — 배우자의 직계존속도 요건을 채우면 공제 대상입니다
자녀 나이가 애매하다면 만 나이 계산기로 기준일 시점 나이를 먼저 확인해 보세요.
자료는 어디서 확인하나
부양가족의 의료비·카드 사용액을 보려면 그 가족의 정보제공 동의가 필요합니다. 절차는 간소화 서비스 사용법에 정리했습니다. 부모님 동의는 1월 초에 미리 받아두는 편이 좋습니다.
※ 2026년 9월 기준 국세청 안내를 정리한 내용입니다. 공제 금액과 요건은 법 개정으로 바뀔 수 있으니 신고 전 홈택스에서 확인하시기 바랍니다. 이 사이트가 근거를 어떻게 확인하고 언제 갱신하는지는 편집 원칙에 적어 두었습니다.
출처
2026년 9월 21일 확인. 기준과 금액은 개정으로 바뀔 수 있으니 신청·제출 전 위 기관 안내를 다시 확인하세요. 이 사이트가 근거를 확인하고 갱신하는 방식은 편집 원칙에 적어 두었습니다.
자주 묻는 질문
- 부양가족 공제는 1인당 얼마인가요?
- 기본공제는 1인당 연 150만원의 소득공제입니다. 여기에 경로우대(70세 이상) 100만원, 장애인 200만원 등 추가공제가 붙을 수 있습니다.
- 소득 100만원 기준은 연봉 100만원을 말하나요?
- 아닙니다. 소득금액 100만원 기준이며, 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하까지 인정됩니다. 근로소득공제를 뺀 뒤의 금액으로 판단하기 때문입니다.
- 따로 사는 부모님도 공제받을 수 있나요?
- 가능합니다. 직계존속은 주거 형편상 따로 살아도 실제로 부양하고 있다면 공제 대상입니다. 다만 형제자매는 함께 살아야 합니다.
- 형제가 부모님을 각각 공제하면 어떻게 되나요?
- 한 사람만 받을 수 있습니다. 중복으로 신고하면 나중에 한쪽이 취소되고 가산세가 붙습니다. 미리 누가 올릴지 정하고, 보통 세율이 높은 쪽이 받는 것이 유리합니다.