의료비 세액공제 — 총급여 3%를 넘겨야 시작됩니다
2026-09-16 · 읽는 데 약 7분 · 최종 확인 2026-09-21
의료비는 연말정산에서 금액이 크게 나올 수 있는 항목인데, 문턱이 있어서 아예 0원이 되는 경우도 많습니다. 구조를 알고 나면 왜 누구는 받고 누구는 못 받는지가 명확해집니다.
총급여의 3%가 문턱입니다
한 해 동안 쓴 의료비 전부가 공제되는 것이 아닙니다. 총급여의 3%를 초과한 금액만 계산에 들어갑니다.
| 총급여 | 문턱(3%) | 의료비 300만원을 썼다면 |
|---|---|---|
| 3,000만원 | 90만원 | 210만원이 공제 대상 |
| 4,000만원 | 120만원 | 180만원이 공제 대상 |
| 5,000만원 | 150만원 | 150만원이 공제 대상 |
| 7,000만원 | 210만원 | 90만원이 공제 대상 |
여기에 공제율 15%를 곱한 금액이 세금에서 빠집니다. 총급여 4,000만원인 사람이 300만원을 썼다면 180만 × 15% = 27만원입니다.
소득이 높을수록 문턱도 함께 올라간다는 점이 핵심입니다. 그래서 맞벌이 부부는 소득이 적은 쪽으로 의료비를 몰면 문턱을 넘기기 쉬워집니다.
공제율이 더 높은 경우
| 구분 | 공제율 |
|---|---|
| 일반 의료비 | 15% |
| 미숙아·선천성이상아 의료비 | 20% |
| 난임시술비 | 30% |
난임시술비는 공제율이 두 배입니다. 다만 간소화 자료에는 일반 의료비로 뭉뚱그려 나오는 경우가 있어, 병원에서 난임시술 확인이 가능한 영수증을 따로 받아 회사에 제출해야 30%가 적용됩니다.
한도가 있는 사람, 없는 사람
- 한도 없음 — 본인, 65세 이상, 장애인, 건강보험 산정특례 대상자(중증질환·희귀난치성질환 등)
- 연 700만원 한도 — 그 밖의 부양가족
큰 병으로 의료비가 많이 나온 해에는 누구 명의로 결제했는지가 금액을 크게 바꿉니다. 본인 의료비는 한도가 없기 때문입니다.
부양가족 의료비는 요건이 느슨합니다
다른 공제는 부양가족의 나이(직계존속 60세 이상 등)와 소득(연 100만원 이하)을 따지지만, 의료비는 이 요건을 보지 않습니다.
- 생계를 같이 하는 가족이면 나이·소득과 무관하게 공제 가능
- 단, 본인이 실제로 결제했어야 합니다
- 형제자매가 나눠 부담했다면 각자 낸 만큼만 각자 공제합니다
부양가족 기본공제 요건은 연말정산 환급 늘리는 법에 정리했습니다. 의료비는 그 요건과 별개로 판단한다는 점을 기억하세요.
되는 것과 안 되는 것
| 공제 대상 | 공제 제외 |
|---|---|
| 진찰·치료·수술비, 입원비 | 미용·성형 목적 시술 |
| 처방에 따른 의약품 구입비 | 건강증진 목적 의약품·영양제 |
| 안경·콘택트렌즈 (1인당 50만원) | 실손보험금으로 보전받은 금액 |
| 산후조리원 (1회 출산당 200만원) | 간병인에게 직접 지급한 비용 |
| 보청기, 장애인 보장구 구입·임차 | 외국 의료기관에서 지출한 비용 |
| 노인장기요양 본인부담금 | 건강검진 중 미용 목적 항목 |
실손보험금은 반드시 빼야 합니다
병원비 300만원을 내고 실손보험으로 200만원을 돌려받았다면, 의료비 공제 대상은 100만원입니다. 보험금을 받은 사실이 국세청에 통보되므로 그대로 신고하면 나중에 가산세가 붙습니다.
보험금을 다음 해에 받은 경우에도 그 의료비를 지출한 해의 공제액에서 빼는 것이 원칙입니다. 연말에 청구한 보험금이 해를 넘겨 들어왔다면 특히 확인하세요.
간소화 서비스에 안 나오는 것들
1월에 간소화 자료만 믿고 끝내면 놓치는 항목이 있습니다.
- 안경·콘택트렌즈 — 안경점에서 시력교정용임이 명시된 영수증을 받으세요
- 보청기, 휠체어 등 보장구
- 산후조리원 — 조리원에서 영수증 발급
- 일부 소규모 의원·약국 자료
간소화 자료가 최종 확정되는 시점과 회사 제출 마감은 연말정산 일정 정리에 적어두었습니다.
12월에 할 수 있는 조정
미뤄둔 치료가 있고 올해 이미 문턱(총급여 3%)을 넘겼다면, 연내에 받는 편이 공제에 유리합니다. 반대로 올해 의료비가 문턱에 한참 못 미친다면 내년으로 미루는 것이 나을 수 있습니다.
내 문턱이 얼마인지는 총급여만 알면 바로 나옵니다. 퍼센트 계산기로 총급여의 3%를 계산해 보고, 현재까지 쓴 의료비와 비교해 보세요. 남은 한도 점검은 연말정산 미리보기 글을 참고하시면 됩니다.
※ 2026년 9월 기준 국세청 안내를 정리한 내용입니다. 공제 한도와 대상은 법 개정으로 바뀔 수 있으니 신고 전 홈택스에서 확인하시기 바랍니다. 이 사이트가 근거를 어떻게 확인하고 언제 갱신하는지는 편집 원칙에 적어 두었습니다.
출처
2026년 9월 21일 확인. 기준과 금액은 개정으로 바뀔 수 있으니 신청·제출 전 위 기관 안내를 다시 확인하세요. 이 사이트가 근거를 확인하고 갱신하는 방식은 편집 원칙에 적어 두었습니다.
자주 묻는 질문
- 의료비는 얼마부터 공제되나요?
- 총급여의 3%를 초과한 금액부터 공제 대상입니다. 총급여 4,000만원이면 120만원을 넘긴 부분부터 계산되며, 공제율은 일반적으로 15%입니다.
- 안경 구입비도 공제되나요?
- 됩니다. 시력 교정용 안경과 콘택트렌즈는 1인당 연 50만원까지 인정됩니다. 다만 간소화 서비스에 자동으로 잡히지 않는 경우가 많아 안경점에서 영수증을 따로 받아야 합니다.
- 실손보험으로 받은 돈도 공제되나요?
- 안 됩니다. 실손의료보험금으로 돌려받은 금액은 의료비에서 빼야 합니다. 본인이 실제로 부담한 금액만 공제 대상입니다.
- 부모님 의료비도 공제되나요?
- 가능합니다. 의료비는 다른 공제와 달리 부양가족의 나이와 소득 요건을 따지지 않습니다. 생계를 같이 하고 본인이 실제로 결제했다면 공제받을 수 있습니다.