프리랜서 3.3%의 정체 — 세금을 낸 걸까, 맡겨둔 걸까

프리랜서로 일하면 계약금액에서 3.3%가 빠지고 들어옵니다. 이걸 "세금을 냈다"고 생각하면 5월에 손해를 봅니다. 정확히는 세금을 미리 맡겨둔 것입니다.

3.3%는 무엇으로 이루어져 있나

항목	세율	100만원 기준
소득세	3%	30,000원
지방소득세	0.3% (소득세의 10%)	3,000원
합계	3.3%	33,000원

즉 100만원 계약이면 967,000원이 입금됩니다. 계약할 때 "세전인지 세후인지"를 반드시 확인해야 하는 이유입니다. 금액은 프리랜서 3.3% 계산기에서 바로 확인할 수 있고, 실수령액을 넣어 세전 금액을 거꾸로 구할 수도 있습니다.

왜 미리 떼어 갈까

국가 입장에서는 수많은 프리랜서가 1년 뒤 스스로 신고하기를 기다리는 것보다, 돈을 주는 쪽(회사)이 떼어서 대신 내는 것이 확실합니다. 이걸 원천징수라고 합니다. 회사는 떼어간 금액을 다음 달 10일까지 세무서에 납부하고, 지급명세서로 "누구에게 얼마를 주고 얼마를 뗐다"를 신고합니다.

그래서 내가 1년간 얼마를 벌고 얼마를 미리 냈는지는 홈택스에 이미 다 기록돼 있습니다. 5월에 조회하면 됩니다.

실제 세금은 5월에 정해집니다

다음 해 5월 1일~31일에 종합소득세를 신고하면 그때 세금이 확정됩니다. 계산 순서는 이렇습니다.

1. 1년 총수입
2. − 필요경비 (일하면서 쓴 비용)
3. = 소득금액
4. − 인적공제 등 소득공제
5. = 과세표준 → 여기에 6~45% 누진세율 적용
6. − 이미 낸 3.3% = 환급 또는 추가 납부

대부분 환급이 나오는 이유

3.3%는 수입 전체에 대해 떼는 금액입니다. 경비도, 공제도 반영되지 않았습니다. 반면 실제 세금은 경비와 공제를 뺀 뒤 계산합니다.

연 수입	대체로
2,000만원대 이하	상당 부분 환급
3,000~4,000만원대	소액 환급 또는 비슷
5,000만원 이상	추가 납부로 돌아서는 구간

경비율과 공제 인원에 따라 결과가 달라지므로, 내 조건을 넣어 계산기로 방향을 먼저 확인해 보세요.

3.3%가 아니라 8.8%를 뗐다면

일시적인 원고료·강연료·자문료는 기타소득으로 분류돼 8.8%를 뗍니다. 필요경비 60%를 인정한 뒤 20% 세율을 적용한 결과입니다. 기타소득금액(수입−경비)이 연 300만원 이하면 분리과세와 종합과세 중 유리한 쪽을 선택할 수 있습니다.

착각하기 쉬운 것들

• 3.3%를 뗐으니 신고 안 해도 된다 → 아닙니다. 신고해야 환급도 받습니다
• 수입이 적으면 신고할 필요 없다 → 오히려 환급 대상일 가능성이 큽니다
• 3.3%는 4대보험이다 → 아닙니다. 건강보험·국민연금은 별도로 지역가입자로 냅니다
• 사업자등록이 있어야 한다 → 사업자등록 없이도 프리랜서 소득 신고가 가능합니다

경비를 인정받는 두 가지 방식

환급 규모를 가르는 것은 결국 경비를 얼마나 인정받느냐입니다. 방법이 두 가지입니다.

방식	내용	적합
단순경비율	업종별로 정해진 비율을 수입에 곱해 자동 인정	수입이 적고 증빙이 없는 경우
기준경비율	주요 경비는 증빙, 나머지는 비율로	수입이 중간 규모
장부 작성	실제 쓴 비용을 전부 인정	경비 비중이 크거나 수입이 많은 경우

업종코드에 따라 경비율이 다릅니다. 강사·작가·디자이너·개발자 등 인적용역 업종은 단순경비율이 비교적 높게 잡혀 있어, 수입이 적을 때는 장부를 쓰지 않아도 상당한 경비가 자동 인정됩니다.

직전 연도 수입이 일정 금액을 넘으면 단순경비율을 쓸 수 없습니다. 그때부터는 장부를 쓰거나 기준경비율로 넘어가므로, 수입이 늘고 있다면 미리 영수증을 모아두는 습관이 필요합니다.

경비로 인정되는 것들

• 업무용 노트북·모니터·소프트웨어 구입비
• 작업 공간 임차료, 공유오피스 이용료
• 업무 관련 교통비·출장비
• 업무용 통신비(전액이 아니라 업무 사용 비율만큼)
• 업무 관련 도서·교육비·세미나 참가비
• 거래처 접대비(한도 있음)
• 세무 대리 수수료

증빙은 사업용으로 등록한 카드로 결제하면 자동으로 모입니다. 홈택스에 개인 신용카드를 사업용 카드로 등록해 두면 신고 때 내역을 불러올 수 있습니다. 현금이면 반드시 지출증빙용 현금영수증을 받으세요.

환급받는 통장은 미리

• 홈택스 신고 화면에서 환급 계좌를 입력합니다
• 신고 후 보통 6월 말~7월 중에 입금됩니다
• 계좌번호를 잘못 적으면 지급이 지연됩니다. 확인 후 제출하세요
• 환급액이 크면 조사 대상이 될 수 있으니 증빙을 보관해 두세요(5년)

지급명세서와 소득 자료 확인하기

5월 신고 전에 홈택스에서 "지급명세서 등 제출내역"을 조회하면 작년 한 해 동안 어디서 얼마를 받았고 얼마를 뗐는지 한 번에 나옵니다.

• 내가 기억하지 못하는 소액 건도 모두 잡혀 있습니다
• 거래처가 지급명세서를 제출하지 않았다면 목록에 없습니다. 그래도 신고 의무는 있습니다
• 실제 받은 금액과 다르면 거래처에 정정을 요청하세요
• 이 자료를 기준으로 신고하면 누락이 거의 없습니다

수입이 늘면 준비할 것

프리랜서 소득이 커지면 단계별로 의무가 늘어납니다. 미리 알고 있으면 당황하지 않습니다.

• 장부 작성 의무 — 일정 수입을 넘으면 간편장부 또는 복식부기
• 사업자등록 — 계속·반복적 사업이면 등록 대상이 됩니다
• 부가가치세 — 인적용역은 대체로 면세지만, 업종에 따라 과세 대상이 됩니다
• 건강보험료 급증 — 신고 소득이 오르면 다음 해 11월부터 반영됩니다. 구조는 프리랜서 4대보험 글 참고
• 중간예납 — 11월에 다음 해 세금의 일부를 미리 냅니다

수입 규모가 커지면 세무 대리 수수료보다 절세액이 더 큰 지점이 옵니다. 그때부터는 전문가에게 맡기는 편이 합리적입니다.

다음 단계

신고 절차와 경비 처리는 프리랜서 종합소득세 신고, 건강보험·국민연금 부담은 프리랜서 4대보험, 계약 형태에 따른 권리 차이는 프리랜서와 근로자의 차이 글에 이어서 정리했습니다.

출처

• 국세청 — 사업소득 원천징수 세율(3.3%)
• 국세청 홈택스 — 원천징수영수증·지급명세서 조회

2026년 9월 21일 확인. 기준과 금액은 개정으로 바뀔 수 있으니 신청·제출 전 위 기관 안내를 다시 확인하세요. 이 사이트가 근거를 확인하고 갱신하는 방식은 편집 원칙에 적어 두었습니다.